Manual de derecho tributario internacional /
Victor Uckmar..[et.al.]
- 1a. ed.
- Bogotá Temis 2010
- 541 p.
DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL. La evolución del derecho tributario internacional; La resistencia a las limitaciones de la soberanía tributaria; Las intervenciones de la OCDE. LAS FUENTES. EL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL. Las fuentes; Las medidas bilaterales para evitar la doble imposición internacional; La celebración de los convenios internacionales en materia tributaria. LAS DISPOSICIONES COMUNITARIAS EN MATERIA FISCAL. El tratado de la Unión Europea; La importancia creciente del derecho comunitario en materia tributaria; Las ayudas del estado. LAS OTRAS FUENTES NORMATIVAS EN MATERIA DE FISCALIDAD INTERNACIONAL. Las relaciones con la ciudad del vaticano; GATT Organización Mundial de Comercio. LA DOBLE IMPOSICION Y EL MODELO OCDE. La noción de doble imposición internacional; Las causas de la doble imposición internacional; La doble imposición y el derecho internacional. EL NACIMIENTO DEL MODELO OCDE. La naturaleza del modelo y del comentario OCDE; Funciones y estructura de los convenios bilaterales para evitar la doble imposición. LA REGULACION DE LOS INGRESOS INDIVIDUALES EL MODELO DE LA OCDE. Artículo 6- las rentas inmobiliarias; Articulo 7- los beneficios de las empresas; Articulo 11- los intereses. LA ELIMINACION DE LA DOBLE IMPOSICION Y LAS DISPOSICIONES ESPECIALES DEL MODELO OCDE. Artículo 24- la prohibición de discriminación; Articulo 25- los procedimientos amistosos; Articulo 26- el intercambio de información. LAS DIRECTIVAS COMUNITARIAS EN MATERIA FISCAL. La convención arbitral en materia de precios de transferencia; La elusión fiscal en el derecho comunitario; El intercambio de información en la Comunidad Europea. LA NORMATIVA COLOMBIANA Y EL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL. LA RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA. Introducción; Residencia en materia civil; Residencia en materia tributaria. ASPECTO MATERIAL DEL HECHO GRAVADO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE LA PERSPECTIVA DE LA BASE GRAVABLE. Ingresos brutos y netos; Noción de ingreso. Redito enriquecimiento; Realización del ingreso. RENTA LIQUIDA Y ASPECTOS GENERALES DE LAS DEDUCCIONES. Conceptos básicos; Requisitos de las deducciones; Causalidad. DEDUCCIONES COMO BENEFICIOS TRIBUTARIOS DESDE UNA PERSPECTIVA INTERNACIONAL. Introducción; Las deducciones con fines extra fiscales en la legislación colombiana; Inversiones en ciencia y tecnología. AMORTIZACION DE INVERSIONES. Normativa contable vigente; Tratamiento tributario; Normativa contable internacional. DEDUCCION DE PROVISION DE CARTERA Y DEUDAS MANIFIESTAMENTE PERDIDAS. Marco regulatorio colombiano; Provisión y castigo de deudas por cobrar en materia tributaria; Aspectos internacionales de las deducciones por deudas de dudoso o difícil cobro o pérdidas o sin valor. RENTAS EXENTAS. De carácter general; De carácter individual; Normas aplicables a exenciones de carácter general e individual. CUANTIFICACION DEL IMPORTE POR PAGAR. Tarifas en el impuesto sobre la renta y complementarios; Descuentos tributarios. TRATAMIENTO DE CIENTOS CONTRATOS CON TRASCENDENCIA INTERNACIONAL EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Contratos de colaboración empresarial; Contratos de cuentas en participación; Contratos de servicios compartidos. ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA FIDUCIA MERCANTIL Y LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICION SUSCRITOS POR COLOMBIA. El contrato de fiducia mercantil en la legislación colombiana; La fiducia mercantil frente a la ley tributaria nacional; Aspectos cambiarios relativos a la inversión extranjera directa ejecutada mediante contratos de fiducia mercantil. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS INSTRUMENTOS DE DERIVADOS FINANCIEROS. Introducción; Conceptos básicos, principales tipos de IDF y encuadramiento jurídico. PRECIOS DE TRANSFERENCIA. Normas vigentes desde antes del año 2002; Descripción general del régimen colombiano de precios de transferencia; Aspectos particulares del régimen colombiano de precios de transferencia. LOS PARAISOS FISCALES. Como se determinan los paraísos fiscales en Colombia; El régimen de los paraísos fiscales en Colombia; La evasión de impuestos generada. EL IMPUESTO AL PATRIMONIO Y SUS ASPECTOS INTERNACIONALES. Evolución del impuesto al patrimonio; Naturaleza del impuesto al patrimonio; Estructura y elementos del impuesto al patrimonio. EL IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE GANANCIAS OCASIONALES. Aspectos generales; Hechos generadores. DE LAS OBLIGACIONES FORMALES TRIBUTARIAS EN GENERAL. Ubicación conceptual de las obligaciones formales tributarias; Del control de legalidad de los actos administrativos y de aplicabilidad de la excepción de ilegalidad. ASPECTOS INTERNACIONALES DE LAS OBLIGACIONES FORMALES TRIBUTARIAS. Obligación de declarar el impuesto sobre la renta y complementarios; Obligación de declarar el impuesto al patrimonio; Conclusiones. LOS CONTRATOS DE ESTABILIDAD JURIDICA. El régimen de estabilidad tributaria establecido en la ley 223 de 1995; Los contratos de estabilidad jurídica establecida por la ley 963 de 2005. DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS, PARA PRODUCTOS EXPORTABLES POR COMERCIALIZADORAS INTERNACIONALES NO SUJECION. Aspectos generales del impuesto de industria y comercio en Colombia; Base gravable del tributo; El beneficio fiscal de no sujeción al impuesto de industria y comercio. ZONAS FRANCAS. Introducción; Generalidades de las zonas francas; El impuesto sobre la renta de los usuarios de zonas francas a la luz de la doctrina oficial y la jurisprudencia. ASPECTOS INTERNACIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN COLOMBIA. Sección preliminar: el ámbito espacial de la soberanía. La distinción entre leyes personales reales y mixtas; Sección primera: el aspecto espacial del IVA causado por la enajenación de bienes corporales muebles. Consideraciones sobre la insuficiencia de la regla lex loci
978-958-35-0762-5
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