Calvo Ortega, Rafael

Curso de derecho financiero : derecho tributario parte general y parte especial / Rafael Calvo Ortega, Juan Calvo Vérgez - 25a. ed. - Navarra: Editorial Civitas: Thomson Reuters, 2018 - 710 p.; 24 cm.

CONCEPTO. TRIBUTO Y DERECHO TRIBUTARIO. PRINCIPIOS. Generalidad tributaria; Capacidad económica; Progresividad; Igualdad tributaria; Justicia tributaria. FUENTES. Constitución; Ley ordinaria; Tratado internacional; jurisprudencia. DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS. RETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. INTERPRETACIÓN. Método histórico y sistemático; Particular importancia de la metodología principialista; La consulta tributaria. LOS PODERES PÚBLICOS Y LOS SUJETOS PASIVOS ANTE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. Calificación; Aplicación analógica de las normas; Simulación. PODER TRIBUTARIO Y OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Poder tributario; Poder tributario y poder político; Criterios de sujeción. TRIBUTO: CONCEPTO Y TIPOS. Sistematización clásica; Tasas; Contribuciones especiales; Impuestos. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Hecho imponible; Obligados tributarios. ACTUACIÓN DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN EL TRÁFICO JURÍDICO. Capacidad; representación; Domicilio. SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. SU CONSIDERACIÓN COMO ACREEDORES. Administración tributaria; Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Base imponible; Base liquidable; Tipo de gravamen. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Pago; prescripción; Compensación; Condonación; Confusión. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. Procedimiento de gestión; Procedimiento de inspección; Actividad de liquidación. ASPECTOS COMUNES A LOS DISTINTOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. LOS MONOPOLIOS FISCALES COMO TÉCNICA DE GESTIÓN TRIBUTARIA. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES. RECTIFICACIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS. Alcance de la rectificación. DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS. Consideraciones doctrinales; Extensión objetiva y subjetiva de la devolución; Prescripción. REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS EN VÍA ADMINISTRATIVA. REACCIÓN JURÍDICA CONTRA LA ACTIVIDAD TRIBUTARIA: RECURSOS ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES. Recursos administrativos: conveniencia y organización; Ordenamiento español: especialización y flexibilidad; Recurso de reposición. INFRACCIONES TRIBUTARIAS. Tipicidad y límites de su establecimiento; Clasificación; Principio de reserva de ley. SANCIONES. Principio de reserva de ley; proporcionalidad. Criterios de graduación de las sanciones; Non bis in ídem. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Delitos de defraudación tributaria. CONTRABANDO. Infracciones y sanciones; Delitos y penas. ORDENAMIENTOS TRIBUTARIOS TERRITORIALES. Derecho tributario municipal; Derecho tributario regional; Comunidades de régimen foral. DERECHO TRIBUTARIO DE LA UNIÓN EUROPEA. FUENTES. Tratados; Fuentes ordinarias; Poder tributario de la Unión Europea. INTRODUCCIÓN. SISTEMAS TRIBUTARIOS. DELIMITACIÓN DE LOS TRIBUTOS ESPECÍFICOS DEL ESTADO, COMUNIDADES AUTÓNOMAS Y MUNICIPIOS. SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL. Consideraciones generales. La mayoría responsabilidad tributaria de Estado dentro del sector público; Categorías tributarias; Tasas. IMPUESTOS ESTATALES. Consideraciones generales y clasificación; Impuesto sobre la renta de las personas físicas; Impuestos sobre sociedades. IMPUESTOS GESTIONADOS POR LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. Impuesto sobre sucesiones y donaciones; Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados; Impuesto sobre actividades de juego. SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL. Introducción. Autonomía tributaria municipal. Reserva de ley estatal; Tasas; Contribuciones especiales. DERECHO PRESUPUESTARIO. CONCEPTO, PRINCIPIOS, PROGRAMACIÓN Y CICLO. Concepto de Derecho Presupuestario; Democracia política y presupuesto; El presupuesto como figura esencialmente constitucional. GESTIÓN PRESUPUESTARIA. CONCEPTO VINCULADOS A LA GESTIÓN, PRINCIPIOS, PROCEDIMIENTOS Y CONTROL. Ingresos; Crédito para gastos. Su carácter temporal y limitativo. La excepción de los gastos plurianuales; Fondo de contingencia. CONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO ESTATAL. Concepto, fines y destinatarios de la información contable; Principios contables públicos; Competencia en materia contable. RESPONSABILIDADES EN LA GESTIÓN PRESUPUESTARA EN GENERAL. EN PARTICULAR, LA RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL. Planteamiento. CONTROL EXTERNO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICO-FINANCIERA Y DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA: EL TRIBUNAL DE CUENTAS. Necesidad, desde una perspectiva política, de este control externo; Constitución española; Composición del tribuna. Funcionamiento. RÉGIMEN PRESUPUESTARIO DE LOS ENTES PÚBLICOS TERRITORIALES. Comunidades autónomas; Entidades locales. RÉGIMEN PRESUPUESTARIO DE LA UNIÓN EUROPEA.

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